Бухгалтерия на маркетплейсах в 2026 году: как избежать ошибок

Электронная коммерция значительно упрощает процесс продаж, но при этом бухгалтерский учёт она, наоборот, усложняет. Ведь все финансовые потоки проходят через сервис, поступают к продавцу с задержкой, а после оплаты всех комиссий итоговый доход сильно изменяется. 

Как в такой ситуации корректно вести бухгалтерию и налоговый учёт, расскажем в сегодняшнем материале.

Особенности бухучета на маркетплейсах

Работа с маркетплейсами кардинально отличается от стандартов розничной или оптовой торговли. Здесь у продавца фактически нет рычагов для контроля. Платформа выступает полноценным посредником между продавцом и конечным покупателем. То есть, по сути продукцию реализует продавец, но при этом маркетплейс помогает встретиться им за счёт своих ресурсов. И за свои услуги удерживает с продавца определённую комиссию. Размер её зависит от модели сотрудничества (FBO, FBS). 

Поскольку маркетплейс выступает агентом, то весь бухгалтерский учёт строится на документах, которые площадка формирует (отчёты, акты, взаимозачёты) и выбранной системе налогообложения. 

При ведении бухучёта стоит учитывать несколько особенностей:

• Отправленный на склад маркетплейса товар не равен проданному. Следовательно, себестоимость таких позиций временно необходимо учитывать на отдельном счёте — 45 «Отгруженные товары». Иначе продавец сам себе завысит остатки и не сможет корректно посчитать прибыль за период. 
• Рассчёты с маркетплейсом нужно считать отдельно. Напомним, что выручка за проданные товары и комиссия площадке — это разные суммы. Чтобы не путаться в учёте, рекомендуем открыть два субсчёта к счёту 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». К примеру, это могут быть два субсчёта: «76:Продукция» и «76:Комиссии». 

В остальном, ведение бухгалтерского учёта в 2026 году на маркетплейсах, не отличается от привычного для бухгалтера порядка. Остальные нюансы связаны с выбранным налоговым режимом.

Какие системы налогообложения

Статистика показывает, что в прошедшем году большинство продавцов для работы с маркетплейсами выбирали один из двух налоговых режимов: ОСНО или УСН.

Напомним, что заниматься торговлей на маркетплейсах могут только юридические лица: ИП, самозанятые или ООО. При этом, самозанятые (плательщики НПД) имеют право реализовывать только товары собственного производства. Остальные участники рынка могут продавать как собственную продукцию, так и перепродавать товары других производителей.

В 2025 году для продавцов стал доступен ещё один налоговый режим — АУСН. Это автоматизированная упрощённая система налогообложения, при которой налог рассчитывается на основе данных из банков и ЭДО автоматически. 

А вот ПСН (патентная система налогообложения) всё ещё запрещена для онлайн–торговли. Поэтому для выхода на маркетплейс потребуется либо перейти на другой режим, либо совмещать ПСН с УСН. 

Сравнительная таблица по налоговым режимам:

Агентский договор

Как только продавец регистрируется на маркетплейсе — он заключает агентский договор с платформой. Это означает, что сервис производит все значимые юридические действия от имени продавца, например:

• Продажа товаров продавца. Площадка предоставляет продавцу доступ к своей аудитории и инструментам для реализации товаров.  
• Реклама товара.  Маркетплейс может продвигать продукцию продавца с помощью своих рекламных акций, промо акций и различных распродаж. 
• Хранение товаров на складе. Некоторые схемы сотрудничества с маркетплейсом дают возможность продавцу хранить товары на складах сервиса.  
• Доставка товаров. Также доступна при некоторых моделях работы с маркетплейсом. 
• Прием денег. Сервис получает деньги за товары от покупателей, которые приобретены на площадке и передает их продавцу после удержания процента с продажи каждого товара (комиссия). 
• Возврат товаров. Если покупатель не удовлетворен качеством товара или отказывается от него  по другим причинам, то маркетплейс занимается оформлением возврата товара.

Обращаем внимание, что за хранение товаров на своих складах, доставку их до ПВЗ или конечного потребителя, а также за работу с возвратами и утилизацию платформа удерживает отдельную комиссию. 

Помимо этого, при заключении договора в нём прописывается от чьего имени будет действовать сервис. Так, например, Wildberries действует от имени продавца, а Ozon — от своего. Это не означает передачу права собственности на товар площадке, но учитывать этот нюанс в ходе ведения учёта в 2026 году — необходимо.

Ведение бухгалтерского учета на маркетплейсе

Несмотря на то, что маркетплейс предоставляет свои ресурсы и инструменты в помощь продавцу, он лишь посредник. Ведение бухгалтерского учёта — обязанность продавца. 

При реализации продукции на маркетплейсе в учёте используют стандартные проводки. Различие с розничной торговлей заключается только в том, что с момента доставки товара на склад до вручения его покупателю себестоимость отражается на счёте «45: Товары отгруженные».

В остальном используются следующие проводки:

Помимо этого, обращаем внимание, что для продавцов, которые работают с маркетплейсом по ОСНО к большинству проводок необходимо добавлять проводки по учёту и корректному отражению НДС. 

Налоговый учет на маркетплейсах

Рассмотрим особенности двух наиболее часто используемых для работы с маркетплейсами режимов: ОСНО и УСН. 

Налоговый учёт при УСН

Если продавец применяет УСН при работе с онлайн–площадкой, то налоговый учёт ведётся кассовым методом. То есть, доходы и расходы учитываются в момент поступления и снятия денежных средств со счёта магазина. 

В этом случае налоговая база на УСН «Доходы» будет рассчитываться по формуле:

(Выручка+Комиссия маркетплейса)*6%

Предположим, что магазин за месяц получил выручку в размере 110 000 рублей, комиссия маркетплейса составила 10 000 рублей, тогда налоговая база будет:

(110 000 – 10 000)*6%=6 000 рублей.

В случае работы по УСН «Доходы – Расходы» налоговая база будет формироваться следующим образом:

(Выручка+Комиссия маркетплейса – Стоимость закупки товара – Страховые взносы – Прочие издержки)*15%

Например, выручка магазина за месяц составила 150 000 рублей, комиссия маркетплейса – 10 000 рублей, на закупку было потрачено 30 000 рублей, страховые взносы составили 10 000 рублей, прочие расходы — 17 000 рублей, тогда налоговая база будет рассчитываться:

(150000+10000–30000–10000–17000)*15%=15 450 рублей.

Налоговый учёт при ОСНО

Если магазин работают на маркетплейсе с применением ОСНО, то налоговая база будет рассчитываться следующим образом:

НДФЛ(для ИП)+Налог на прибыль(для компаний)+НДС+Налог на имущество

Обратите внимание, что в этом случае день поступления дохода — это день отгрузки товара покупателю со склада сервиса. При этом стоимость товара будет включать в себя НДС.

Основные ошибки при ведении учёта на маркетплейсах

Некорректное ведение бухгалтерского и налогового учёта грозит предпринимателю рядом штрафных санкций: от потери денег до блокировки счёта. 

Чаще всего ошибки выглядят так:

— К учёту принимается неполная сумма выручки. Доход — это не та сумма, которая поступила на счёт продавцу, а вся сумма продажи. Стоит помнить, что комиссия онлайн–платформы — не вычет из дохода, а одна из статей расхода. 

— Отсутствие электронного документооборота. Времена бумажного документооборота давно и прочно канули в историю. Сегодня без ЭДО продавец не может получать закрывающие документы, отчёты, акты и прочую бухгалтерскую документацию. Более того, документы сейчас подписывают электронной подписью. Поэтому прежде чем выйти на маркетплейс стоит позаботиться о заключении договора с оператором. 

— Неполный комплект документов на товар. Для реализации многих категорий товаров требуется специальная документация. Например, декларация или сертификат или отказное письмо. Их отсутствие при продаже может повлечь блокировку карточки, а в некоторых случаях и всего магазина на сервисе. 

— Отказ от учёта. Некоторые продавцы ошибочно полагают, что для учёта им вполне хватит информации, которую показывает маркетплейс. Это не так, ведь данных об остатках недостаточно для полноценного учёта и контроля. Поэтому стоит вести свою учётную систему. 

— Проблемы с маркировкой товара. В случае реализации продукции, которая подлежит маркировке в системе «Честный знак», продавцу необходимо своевременно передавать туда данные и соблюдать все требования. Иначе возникает риск штрафов и изъятия продукции.