Получите сайт "под ключ" за 20 дней: удобный функционал, современный дизайн, более
200 интеграций
для бизнеса Реклама. ООО «Инсейлс Рус»‎ ИНН 771484376 erid: 2Ranynxjx8G

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе

Любой продавец на маркетплейсах — МП — сталкивается с вопросами, как правильно платить налоги, какую сумму нужно отдавать государству и как правильно рассчитать эту комиссию. В противном случае селлер может получить штраф или даже уголовное наказание. В этой статье разберёмся, из чего складывается доход продавца, как правильно платить налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Из чего состоит доход продавца при работе c МП

Доход продавца — селлера — складывается из суммы, которую покупатель заплатил за товар с учётом комиссий маркетплейса. МП берет оплату за: 

  • торговый эквайринг — услуга необходима, чтобы покупатели могли оплачивать покупки картой; 

  • хранение товара на складе; 

  • доставку покупателю; 

  • рекламные кампании.

Также продавец платит НДС — налог на добавленную стоимость — на комиссию и услуги маркетплейса. Рассмотрим, как рассчитать доход селлера, на примере:

Допустим, предприниматель продал десять шейкеров по цене 298 руб за штуку. Выручка составит: 298 руб × 10 шт. = 2980 руб.

Маркетплейс удержал из выручки комиссию, стоимость хранения, упаковки и доставки товаров — всего 954 руб.

На счет продавца поступило: 2980 руб − 954 ₽ = 2026 руб.

При этом доход предпринимателя — 2980 руб. От этой суммы рассчитывается налог, который оплачивает селлер. 

Какие бывают системы налогообложения 

На маркетплейсах могут работать юридические лица и ИП. Они торгуют в рамках ОСНО — общей системы налогообложения или УСН — упрощённой. Обе системы налогообложения подходят для индивидуальных предпринимателей и юрлиц, которые продают как товары собственного производства, так и перепродают чужие. 

Селлеры также могут выбрать особый налоговый режим с пониженной ставкой — НПД, если у них оформлена самозанятость. Сравним существующие системы налогообложения:

ОСНО

УСН

НПД

Основная система налогообложения считается базовой — её присваивают компании по умолчанию, если она не выбирает специальный режим. 

Предприниматели на ОСНО платят НДС и НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Оплаты нужно фиксировать в декларациях: это занимает много времени, поэтому для ведения отчётности обычно нанимают бухгалтера.

УСН — самый популярный вариант для малого бизнеса. Предприниматели платят один налог с коммерческих доходов и перечисляют страховые взносы. Отчисления нужно указывать в декларации, которую сдают один раз в год. Дополнительно бизнесу нужно вести книгу учёта доходов и расходов, но предоставлять её только по требованию налоговой.

Это основная система налогообложения для самозанятых.

Не нужно нанимать бухгалтера — сумма налога автоматически рассчитывается в приложении «Мой налог».




В работе на ОСНО нет ограничений — этот режим подходит для любого вида деятельности, а в команду можно взять сколько угодно сотрудников. Чтобы перейти на УСН, необходимо, чтобы в штате компании было не больше 100 сотрудников, годовой доход — до 251 млн руб. Для самозанятых же продавцов есть ряд ограничений: например, им можно реализовывать только авторские товары ручной работы, нельзя нанимать помощников, а годовая выручка при этом не может превышать 2,4 млн руб.

Какие налоги платить на ОСНО

Селлеры на ОСНО платят:

  • НДФЛ — 13%;
  • НДС — ставка может быть 0, 10 и 20% в зависимости от категории товаров. Основная масса товаров облагается налогом в 20%. Для детских товаров и книг установлена ставка в 10%.

Дополнительно взимается 1% налога в Пенсионный Фонд РФ, если годовой доход продавца превышает 300 тыс. рублей. Если селлер систематически не делает отчисления, то он легко может получить штраф — взыскание составит до 40% от суммы неуплаченных налогов согласно п. 3 ст. 122 НК РФ.

Какие налоги платить на УСН 

Селлеры на УСН:

  • платят единый налог по УСН — это альтернатива НДФЛ и НДС;

  • могут выбрать налоговую ставку — УСН «Доходы» до 1-6% или УСН «Доходы минус расходы» в размере 5-15%. 

УСН бывает двух видов — «Доходы» и «Доходы минус расходы», и каждая из категорий отличаются размерами налоговой ставки в соответствии с регионом деятельности. Например, УСН «Доходы» в Адыгее равен 6%, а в республике Коми — 3%. УСН «Доходы минус расходы» в тех же регионах — 15% и 7,5% соответственно.

Ставку региона можно проверить на сайте налоговой службы:

Свой регион можно найти в верхнем левом углу

Далее надо пролистать страницу в самый конец — там находится документ с законом, где указана актуальная налоговая ставка

УСН «Доходы» лучше применять селлерам, расходы которых составляют не больше 60% от величины доходов. 

Рассчитаем сумму налога по УСН «Доходы»:

Если селлер продал партию пылесосов и получил за них 42 000 руб, то при ставке 3% он заплатит налог от этой суммы в размере 1 260 руб.

Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна составлять 70-80% от оборота, чтобы применять УСН 5-15% было выгодно. Так чистая прибыль будет значительно меньше, а значит, снизится и налог, который предстоит заплатить. Главное подтвердить все расходы документами — чеками и выписками.

Рассчитаем сумму налога по УСН «Доходы минус расходы»:

Например, рукодельница продала 5 мягких игрушек за 18 715 руб. На их изготовление ушло 7000 руб — на овечью шерсть, полимерную глину, акрил и пластик. С вычетом расходов она заработала 11 715 руб. При ставке 15% придется заплатить 1757 руб налогов от этой суммы.

Если селлер какое-то время не получал доход, то он оформляет нулевую декларацию по обеим схемам. Так бывает, например, если продавец только зарегистрировался и ещё не вышел на маркетплейсы. 

Какие налоги платят самозанятые на маркетплейсах

Самозанятые на НПД платят:

  • 4% от всего дохода, полученного от физлиц, даже если деньги пришли от маркетплейса;

  • 6% от дохода, полученного от юрлиц, если не потрачен налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог.

НПД платят с дохода от продажи товара или услуги, но не с той суммы, что пришла на счёт от маркетплейса после вычета комиссий. Любые расходы, например на рекламу или хранение на складе, не вычитаются на НПД режиме согласно ч. 1 ст. 8 Закона № 422-ФЗ. Сумму выручки от продаж можно посмотреть в отчете маркетплейса.

Когда внести выручку в «Мой налог» 

Оформить чек нужно до 9 числа месяца, следующего за месяцем продажи. Если посредник уже передал информацию в налоговую, то продавцу не нужно ничего оформлять — ч. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ.

Селлер может пробивать чеки для каждого проданного товара или объединять их в отчёте. Лучше оформлять продукцию по отдельности: это поможет в случае проблемных ситуаций с покупателями. Например, если клиент приобретет три насадки для миксера, но одну захочет вернуть. Аннулировать чек в таком случае будет проще. Для этого нужно отразить возврат денег в «Мой налог» и аннулировать чек в приложении. 

Коротко о главном

  • Доход продавца складывается из суммы, которую покупатель заплатил за товар с учетом комиссий и расходов маркетплейса.

  • На маркетплейсах можно торговать в рамках ОСНО — общей системы налогообложения и УСН — «упрощенки». Физлица могут зайти на площадку только в статусе самозанятого или индивидуального предпринимателя.

  • ОСНО подойдет крупным игрокам, УСН — всем остальным. В УСН можно выбрать ставку 5 или 15%.

  • Самозанятым, торгующим на маркетплейсах, удобно платить налог на профессиональный доход — не нужно вести бухгалтерию, низкая ставка, все актуальные цифры всегда под рукой в приложении «Мой налог». Но продавать самозанятые могут только авторские товары.

Получите максимум
от продаж на маркетплейсах
без лишних сервисов
и табличек
Узнать подробнее
Возможно вам также будет интересно:

Как правильно заполнять и когда сдавать налоговую декларацию по УСН за 2023 год

13.02.2024
В современном мире ведения бизнеса упрощённая система налогообложения (УСН) стала одним из самых популярных и удобных налоговых режимов для предпринимателей...

Как продавать на Ozon со своего склада

13.02.2024
Бизнес на маркетплейсах может приносить большой доход. Но для этого нужно учесть нюансы работы с площадкой. В том числе схему...

Как продавать изделия ручной работы на маркетплейсах

31.01.2024
Практически любое хобби можно монетизировать, тем более, что мода на товары ручной работы набирает обороты. Из статьи вы узнаете, как...

Как самозанятым стать ИП

30.01.2024
Узнайте, как перейти с самозанятого на ИП, какой налоговый режим выбрать перед открытием ИП. Читайте, как самозанятому сняться с учета,...
Мы подготовили полезные материалы по запуску продаж
на маркетплейсах и в интернет-магазине
Пошаговая инструкция:
Как открыть интернет-
магазин
Скачать бесплатно
Практическое
руководство по выходу
на Wildberries
Скачать бесплатно
Подробный гайд
по запуску продаж
на Ozon
Скачать бесплатно
Запустите и масштабируйте продажи
на маркетплейсах
Размещайте товары, управляйте остатками, ценами и обрабатывайте заказы сразу на всех маркетплейсах
Продолжая пользоваться сайтом,
вы соглашаетесь с использованием cookie