Как платить налоги с продаж на маркетплейсе

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе

Любой продавец на маркетплейсах — МП — сталкивается с вопросами, как правильно платить налоги, какую сумму нужно отдавать государству и как правильно рассчитать эту комиссию. В противном случае селлер может получить штраф или даже уголовное наказание. В этой статье разберёмся, из чего складывается доход продавца, как правильно платить налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Из чего состоит доход продавца при работе c МП

Доход продавца — селлера — складывается из суммы, которую покупатель заплатил за товар с учётом комиссий маркетплейса. МП берет оплату за: 

  • торговый эквайринг — услуга необходима, чтобы покупатели могли оплачивать покупки картой; 

  • хранение товара на складе; 

  • доставку покупателю; 

  • рекламные кампании.

Также продавец платит НДС — налог на добавленную стоимость — на комиссию и услуги маркетплейса. Рассмотрим, как рассчитать доход селлера, на примере:

Допустим, предприниматель продал десять шейкеров по цене 298 руб за штуку. Выручка составит: 298 руб × 10 шт. = 2980 руб.

Маркетплейс удержал из выручки комиссию, стоимость хранения, упаковки и доставки товаров — всего 954 руб.

На счет продавца поступило: 2980 руб − 954 ₽ = 2026 руб.

При этом доход предпринимателя — 2980 руб. От этой суммы рассчитывается налог, который оплачивает селлер. 

Какие бывают системы налогообложения 

На маркетплейсах могут работать юридические лица и ИП. Они торгуют в рамках ОСНО — общей системы налогообложения или УСН — упрощённой. Обе системы налогообложения подходят для индивидуальных предпринимателей и юрлиц, которые продают как товары собственного производства, так и перепродают чужие. 

Селлеры также могут выбрать особый налоговый режим с пониженной ставкой — НПД, если у них оформлена самозанятость. Сравним существующие системы налогообложения:

ОСНО

УСН

НПД

Основная система налогообложения считается базовой — её присваивают компании по умолчанию, если она не выбирает специальный режим. 

Предприниматели на ОСНО платят НДС и НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Оплаты нужно фиксировать в декларациях: это занимает много времени, поэтому для ведения отчётности обычно нанимают бухгалтера.

УСН — самый популярный вариант для малого бизнеса. Предприниматели платят один налог с коммерческих доходов и перечисляют страховые взносы. Отчисления нужно указывать в декларации, которую сдают один раз в год. Дополнительно бизнесу нужно вести книгу учёта доходов и расходов, но предоставлять её только по требованию налоговой.

Это основная система налогообложения для самозанятых.

Не нужно нанимать бухгалтера — сумма налога автоматически рассчитывается в приложении «Мой налог».




В работе на ОСНО нет ограничений — этот режим подходит для любого вида деятельности, а в команду можно взять сколько угодно сотрудников. Чтобы перейти на УСН, необходимо, чтобы в штате компании было не больше 100 сотрудников, годовой доход — до 251 млн руб. Для самозанятых же продавцов есть ряд ограничений: например, им можно реализовывать только авторские товары ручной работы, нельзя нанимать помощников, а годовая выручка при этом не может превышать 2,4 млн руб.

Какие налоги платить на ОСНО

Селлеры на ОСНО платят:

  • НДФЛ — 13%;
  • НДС — ставка может быть 0, 10 и 20% в зависимости от категории товаров. Основная масса товаров облагается налогом в 20%. Для детских товаров и книг установлена ставка в 10%.

Дополнительно взимается 1% налога в Пенсионный Фонд РФ, если годовой доход продавца превышает 300 тыс. рублей. Если селлер систематически не делает отчисления, то он легко может получить штраф — взыскание составит до 40% от суммы неуплаченных налогов согласно п. 3 ст. 122 НК РФ.

Какие налоги платить на УСН 

Селлеры на УСН:

  • платят единый налог по УСН — это альтернатива НДФЛ и НДС;

  • могут выбрать налоговую ставку — УСН «Доходы» до 1-6% или УСН «Доходы минус расходы» в размере 5-15%. 

УСН бывает двух видов — «Доходы» и «Доходы минус расходы», и каждая из категорий отличаются размерами налоговой ставки в соответствии с регионом деятельности. Например, УСН «Доходы» в Адыгее равен 6%, а в республике Коми — 3%. УСН «Доходы минус расходы» в тех же регионах — 15% и 7,5% соответственно.

Ставку региона можно проверить на сайте налоговой службы:

Свой регион можно найти в верхнем левом углу

Далее надо пролистать страницу в самый конец — там находится документ с законом, где указана актуальная налоговая ставка

УСН «Доходы» лучше применять селлерам, расходы которых составляют не больше 60% от величины доходов. 

Рассчитаем сумму налога по УСН «Доходы»:

Если селлер продал партию пылесосов и получил за них 42 000 руб, то при ставке 3% он заплатит налог от этой суммы в размере 1 260 руб.

Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна составлять 70-80% от оборота, чтобы применять УСН 5-15% было выгодно. Так чистая прибыль будет значительно меньше, а значит, снизится и налог, который предстоит заплатить. Главное подтвердить все расходы документами — чеками и выписками.

Рассчитаем сумму налога по УСН «Доходы минус расходы»:

Например, рукодельница продала 5 мягких игрушек за 18 715 руб. На их изготовление ушло 7000 руб — на овечью шерсть, полимерную глину, акрил и пластик. С вычетом расходов она заработала 11 715 руб. При ставке 15% придется заплатить 1757 руб налогов от этой суммы.

Если селлер какое-то время не получал доход, то он оформляет нулевую декларацию по обеим схемам. Так бывает, например, если продавец только зарегистрировался и ещё не вышел на маркетплейсы. 

Какие налоги платят самозанятые на маркетплейсах

Самозанятые на НПД платят:

  • 4% от всего дохода, полученного от физлиц, даже если деньги пришли от маркетплейса;

  • 6% от дохода, полученного от юрлиц, если не потрачен налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог.

НПД платят с дохода от продажи товара или услуги, но не с той суммы, что пришла на счёт от маркетплейса после вычета комиссий. Любые расходы, например на рекламу или хранение на складе, не вычитаются на НПД режиме согласно ч. 1 ст. 8 Закона № 422-ФЗ. Сумму выручки от продаж можно посмотреть в отчете маркетплейса.

Когда внести выручку в «Мой налог» 

Оформить чек нужно до 9 числа месяца, следующего за месяцем продажи. Если посредник уже передал информацию в налоговую, то продавцу не нужно ничего оформлять — ч. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ.

Селлер может пробивать чеки для каждого проданного товара или объединять их в отчёте. Лучше оформлять продукцию по отдельности: это поможет в случае проблемных ситуаций с покупателями. Например, если клиент приобретет три насадки для миксера, но одну захочет вернуть. Аннулировать чек в таком случае будет проще. Для этого нужно отразить возврат денег в «Мой налог» и аннулировать чек в приложении. 

Коротко о главном

  • Доход продавца складывается из суммы, которую покупатель заплатил за товар с учетом комиссий и расходов маркетплейса.

  • На маркетплейсах можно торговать в рамках ОСНО — общей системы налогообложения и УСН — «упрощенки». Физлица могут зайти на площадку только в статусе самозанятого или индивидуального предпринимателя.

  • ОСНО подойдет крупным игрокам, УСН — всем остальным. В УСН можно выбрать ставку 5 или 15%.

  • Самозанятым, торгующим на маркетплейсах, удобно платить налог на профессиональный доход — не нужно вести бухгалтерию, низкая ставка, все актуальные цифры всегда под рукой в приложении «Мой налог». Но продавать самозанятые могут только авторские товары.

Получите максимум
от продаж на маркетплейсах
без лишних сервисов
и табличек
Узнать подробнее
Возможно вам также будет интересно:

Рейтинг хостингов для сайтов и интернет-магазинов в 2024 году

06.05.2024
Запустить сайт своего проекта или интернет-магазина, если вы не работали в IT-сфере, кажется сложной задачей. Мало найти подрядчиков для создания...

Как выбрать ОКВЭД для торговли строительными материалами

03.05.2024
ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) — это документ для регистрации и ведения бизнеса, который классифицирует виды экономической деятельности компании...

Продающий отзыв: что включить и как оформить

03.05.2024
Покупатели мониторят отзывы о товаре или услуге, которую собираются приобрести впервые. Исследования Power Reviews показывают, что 95% покупателей опираются на...

Разговор на правильных нотах: tone of voice для предпринимателей

03.05.2024
Кажется, что выделиться на фоне других, похожих бизнесов почти нереально. На самом деле, есть один способ, с помощью которого можно...
Мы подготовили полезные материалы по запуску продаж
на маркетплейсах и в интернет-магазине
Пошаговая инструкция:
Как открыть интернет-
магазин
Скачать бесплатно
Практическое
руководство по выходу
на Wildberries
Скачать бесплатно
Подробный гайд
по запуску продаж
на Ozon
Скачать бесплатно
Запустите и масштабируйте продажи
на маркетплейсах
Размещайте товары, управляйте остатками, ценами и обрабатывайте заказы сразу на всех маркетплейсах
Продолжая пользоваться сайтом,
вы соглашаетесь с использованием cookie