Особенности оформления и работы самозанятых в 2023 году

Число самозанятых в России постоянно растёт, причем динамика роста впечатляет. Причина такой популярности кроется в поддержке со стороны государства, в том числе и в финансовой (льготное налогообложение). В материале расскажем обо всех тонкостях режима, а также поделимся пошаговой инструкцией как стать самозанятым в 2023 году.

Кто такой самозанятый

Самозанятость – это ведение самостоятельной профессиональной деятельности от своего имени и без привлечения наёмной силы. При этом самозанятый имеет преференции от государства и должен уплачивать в казну только НПД (налог на профессиональный доход). 

Отсюда можно сделать вывод, что самозанятость – это альтернатива для тех коммерсантов, кому, по ряду причин, невыгодно открывать ИП. Например, фрилансерам, репетиторам, арендодателям жилых помещений (с доходом не выше 2,4 млн. рублей) и другим представителям творческих профессий (дизайнеры, копирайтеры, smm-специалисты). 

Представители многих специальностей могут оформить самозанятость, но есть и ряд исключений. Например,  такие специалисты, как адвокаты, медиаторы, оценщики, нотариусы не могут открыть самозанятость. Поэтому до постановки на учёт ознакомьтесь с полным списком исключений. Для этого можно  обратиться в ближайшую налоговую инспекцию или изучить информацию на сайте ФНС. Так вы убедитесь, что ваша деятельность попадает под определение самозанятости и не противоречит действующему законодательству.

У государства в приоритете поддержка развития малого и среднего бизнеса, поэтому до 2030 года будут действовать различные льготные программы для самозанятых. Это значит, что в ближайшие годы правительство продолжит популяризацию самозанятости за счёт льгот и оптимизации процессов. А начиналось всё в 2019 году как эксперимент, который ввели для нескольких отдельных регионов. В июле 2020 режим разрешили применять в любой точке РФ. Динамика распространения самозанятости – впечатляет:

Конец 2019 – 338 тыс. человек

2020 – 1,5 млн человек

2021 – 4 млн человек

2022 – 6,5 млн человек

Анализируя тенденции, эксперты предполагают, что к концу 2023 года число самозанятых вырастет до 9 млн человек. А это уже 6-7% от общего числа населения России.

Кто может оформить самозанятость

По сути, стать самозанятым могут все граждане России, достигшие 16 лет, а с 14 лет подростки могут получить статус, если предоставят согласие законных опекунов (родителей или попечителей).

Из федерального законодательства следует, что зарегистрировать самозанятость можно, если:

1. Занимаетесь индивидуальной профессиональной деятельностью или получаете деньги от своего имущества.

2. Зарабатываете не более 2,4 млн рублей за календарный год.

3. Не нанимаете сотрудников и не оформляете отношения с работодателем на основной работе (при условии её наличия).

4. Деятельность не попадает под исключение из 422-ФЗ.

5. Работаете в найме по трудовому договору. Занимаемая должность не имеет значения. Кроме случаев, когда самозанятый работает на своего же работодателя. 

Не является препятствием к оформлению самозанятости:

1. Судимость. Законодательство не запрещает получать доход, главное чтобы деятельность была разрешенной 422-ФЗ.

2. Отсутствие постоянной регистрации. Можно проживать в одном регионе, а вести рабочую деятельность в другом.

3. Выход на пенсию. Государство не запрещает вести коммерческую деятельность, но в таком случае стаж самозанятого не будет влиять на страховой стаж и размер пенсии без уплаты добровольных взносов.

4. Госслужба. В этом случае разрешается оформлять статус только для сдачи в аренду жилой недвижимости, которая находится в собственности.

Самозанятым запрещено:

• торговать подакцизными товарами, добывать и/или обрабатывать драгоценные металлы, перепродавать товары и имущество, которые не принадлежат лично самозанятому;

• работать по агентскому договору или договору комиссии на кого-либо и вести коммерческую деятельность в его интересах;

• заниматься коммерческой деятельностью с применением любого другого налогового режима;

• принимать на свой счет оплату за товары и услуги третьих лиц.

Строгих лимитов по сумме ежемесячного дохода для самозанятых нет. Но если доход превысит годовое ограничение в размере 2,4 млн рублей, то налоговая автоматически переводит вас на другую систему налогообложения. ФНС строго контролирует этот вопрос.

Основные плюсы и минусы самозанятости

Специальный налоговый режим дает возможность легализовать коммерческую деятельность и не бояться штрафов за незаконное предпринимательство. К тому же для самозанятых предусмотрена довольно лояльная налоговая ставка: 4% и 6%. При этом никаких дополнительных обязательных платежей нет, что значительно упрощает учёт и увеличивает возможность заработать.

Помимо этого к преимуществам относят:

• быстрая и максимально простая постановка на учёт;

• отсутствие отчетности, в том числе подачи декларации;

• упрощённый учёт доходов в мобильном приложении «Мой налог»;

• разовый вычет (10 тысяч рублей);

• отсутствие требований установки онлайн-кассы и ККТ – все чеки и счета формируются в приложении;

• автоматическое начисление налога;

• возможность совмещать самозанятость с основной работой по договору без прерывания стажа;

• отсутствие обязательных пенсионных взносов;

• возможность учитывать доходы от самозанятости при оформлении кредита или ипотеки;

• бесплатная медицинская помощь.

Ещё одно существенное преимущество режима заключается в том, что НПД заменяет самозанятому все другие налоги. Но исключительно по тем видам деятельности, с которых доход специалисту поступает в качестве самозанятого.

При этом, по причине полного отсутствия обязательных, минимальных или каких-либо других фиксированных платежей, в случае отсутствия прибыли самозанятый ничего не вносит в казну государства. То есть нет дохода – нет налога. 

Однако минусы у режима НПД тоже есть:

• лимит по годовым доходам (2,4 млн руб.);

• запрет на привлечение наёмных сотрудников;

• подходит не для всех видов деятельности;

• без выплаты добровольных страховых взносов деятельность не входит в трудовой стаж;

• ограниченная возможность совмещения с другими режимами.

Как стать самозанятым

Процесс регистрации самозанятости максимально простой и быстрый. Вам не понадобится собирать десятки справок. Даже госпошлину платить не придется. Для оформления понадобится всего 10-15 минут свободного времени, интернет и телефон/компьютер. Пройти регистрацию можно несколькими способами:

• через мобильное приложение «Мой налог»;

• через кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Вариант для тех, у кого нет возможности установить приложение на телефон;

• через уполномоченные банки. Доступно более чем 20 банков, где можно легко зарегистрироваться; 

• в отделении налоговой службы.
  

Расскажем подробнее о каждом способе.

Приложение «Мой налог»

1. Необходимо скачать и установить на мобильный телефон бесплатное приложение «Мой налог». После установки приложение надо открыть, прочитать приветствие, поставить необходимые отметки о согласии и  перейти к следующему шагу, нажав «Далее». 

2. На следующем этапе соглашаетесь  на обработку персональной информации и принимаете правила.

3. Далее из трех вариантов выберите удобный для вас способ регистрации:  

По паспорту: только для граждан России. 

Через портал «Госуслуги»: при наличии подтвержденной учётной записи на «Госуслугах».

Через личный кабинет ФНС: для этого варианта вам необходимо подготовить логин (номер ИНН) и пароль от личного кабинета на сайте ФНС. 

1. Впишите в графу свой номер телефона и дождитесь СМС с кодом подтверждения, затем введите его в поле. В дальнейшем номер можно использовать для быстрой авторизации в мобильном приложении.

2. Выберите из списка регион в котором планируете вести деятельность в качестве самозанятого. 

3. В случае, если вы выбрали вариант регистрации по паспорту, то понадобится фото. Для этого приложению необходимо дать разрешение доступа к фотографиям. Затем сфотографируйте разворот паспорта с вашей фотографией и нажмите кнопку «Распознать». Если программа распознала все данные корректно, то нажимайте кнопку «Далее». 

4. Выберите из галереи или сделайте снимок лица для процедуры идентификации личности. Обратите внимание, что согласно требованиям фотография должна быть без очков и головного убора, а лицо не должно выходить за контуры на экране. Этот пункт актуален только для варианта регистрации по паспорту. 

5. Далее нажмите «Подтверждаю» и дождитесь СМС, в которой вас торжественно поздравят с регистрацией. 

После выполнения перечисленных действий система автоматически уведомит налоговую инспекцию о постановке вас на учет. Буквально через несколько минут на указанный ранее телефон поступит уведомление от налоговой службы о регистрации вас в качестве самозанятого. 

1. Установите четырехзначный пароль для дальнейшей авторизации в мобильном приложении. 

2.  В разделе «Прочее» – «Профиль» – «Виды деятельности» выберите из предложенного списка те виды деятельности, которыми планируете в дальнейшем зарабатывать. По закону ограничения в количестве отсутствуют, поэтому вы можете совмещать сразу несколько направлений. Например, одновременно быть репетитором, копирайтером и переводчиком. При этом важно, что в любое время есть возможность внести изменения в выбранный список: добавить или убрать несколько видов деятельности. 

Этот способ самый оптимальный, не занимает много времени и позволяет обойтись без посещений налоговой. Кроме того, приложение «Мой налог» понадобится вам в любом случае. Все дальнейшие взаимодействия с налоговой инспекцией и контроль вашей деятельности со стороны ФНС будут проходить через приложение.

 «Госуслуги» 

Процесс регистрации аналогичный с несколькими нюансами:

1. Вам понадобится полная, подтвержденная учётная запись на портале. Если её нет, то придётся создать: вписать паспортные данные, номер телефона, СНИЛС. Затем подтвердить аккаунт в МФЦ либо в одном из банков-участников программы.

2. В поисковой строке на «Госуслугах» наберите «Регистрация самозанятости» и следуйте пошаговой инструкции.  

В этом варианте от вас не потребуется делать фотографий, а также отпадает необходимость вводить личные данные – система самостоятельно подтягивает всю необходимую информацию. Время регистрации при подтверждённом профиле минимально.

ЛК на официальном сайте налоговой

1. Авторизуйтесь в кабинете с помощью подтверждённой записи на «Госуслугах». Либо получите реквизиты для входа у налогового инспектора;

2. Далее алгоритм регистрации схожий с действиями в приложении «Мой налог».

Преимущества варианта в том, что он доступен не только для граждан России, но и для иностранцев.  

В уполномоченном банке

Оформить самозанятость можно в одном из банков, который предлагает такую услугу. В большинстве случаев для этого не потребуется личное присутствие в отделении, потому что получить статус можно в мобильном сервисе организации. Процедура регистрации будет немногим отличаться от алгоритма действий в «Мой налог». Пошаговые инструкции есть у каждого банка.

По окончании регистрации у вас появится возможность формировать электронные чеки по оплатам в мобильном приложении банка. Напоминаем, что это единственная обязательная отчётность для самозанятых. Чеки не только подтверждают ваши доходы, но и являются основанием для расчёта налоговой базы. При этом в случае оплаты переводом на карту – фискальные документы будут создаваться автоматически приложением. Формировать документы вручную придется исключительно в случае оплаты наличными, или, если плательщиком является ИП/юрлицо.

При оформлении самозанятости банки часто предлагают ещё и различные приятные бонусы. Например, инструменты,  которые облегчают ежедневные процессы (календарь для записи/учета клиентов, конструктор документов) либо обучающую платформу с полезными материалами. У некоторых банков есть возможность получить бесплатную консультацию юриста, где можно задать все интересующие вопросы. 

Кроме того, во многих банках самозанятым доступны кредиты на особых условиях. При этом не только на развитие бизнеса, но и для личных целей, а с недавнего времени еще и льготные условия по ипотечному кредитованию со ставкой от 1,4% годовых.

Список финансовых организаций, которые поддерживают обмен данными с налоговой и через которые можно оформить самозанятость, есть на сайте ФНС.

В налоговой

Для оформления придется прийти в ближайшее отделение налоговой инспекции по месту регистрации с заполненным уведомлением на бланке соответствующей формы, который можно скачать на сайте ФНС.

В нем указывают:

• ИНН, код органа;

• персональные данные: ФИО/пол/дату рождения;

• вид/сферу деятельности;

• паспортную информацию;

• адрес проживания;

• дату/подпись.

Нужен ли самозанятому расчётный счёт

Жесткого требования со стороны налоговой по этому вопросу нет. Вы вправе принимать оплату любым удобным способом: наличными, на карту, на расчетный счет и даже почтовым переводом. Для налоговой важно, чтобы при получении денег вы своевременно сформировали чек, отправили его клиенту и им. 

Поэтому открывать отдельный расчетный счет исключительно для самозанятости – не нужно. Достаточно личного расчетного счета, а вот отдельную карту для этих нужд выпустить не помешает. Причем будет достаточно цифровой.

Печать для самозанятых

Еще один частый вопрос, который мучает многих самозанятых: нужна ли для работы печать? Нет, по закону самозанятые, как и ИП, не обязаны использовать для деятельности печать. Кстати, большинство ООО и АО тоже могут работать без печати, закон это сегодня разрешает.

Но если у вас возникло желание выпустить печать, то сделать это вы имеете полное право. Для этого на печати следует указать:

• ваше ФИО ;

• ИНН и СНИЛС;

• Отметку о самозанятости.

Переход ИП на самозанятость

Индивидуальный предприниматель может изменить налоговый режим и перейти на самозанятость. Для этого необходимо:

• уведомить налоговую о том, что вы отказываетесь от прежнего режима. Потребуется заполнить заявление (форма будет зависеть от предыдущего налогового режима). На подачу заявления даётся месяц;

• снять с учёта кассу (через заявление в налоговую);

• оплатить налоги за отработанный в текущем году период;

• уведомить банк, в котором открыт расчётный счёт, о переходе на самозанятость;

• убедиться, что ваша деятельность отвечает требованиям для перехода на самозанятость;

• пройти регистрацию в качестве самозанятого для последующего формирования чеков.

Налоги

С дохода самозанятый уплачивает только НПД, а не НДФЛ. При этом НПД необходимо оплачивать исключительно за те месяцы, когда был доход: то есть если в прошлом месяце у вас не было дохода, то и налог платить не надо.

Налоговая ставка зависит от того, кто оплачивает вам услуги:

4%, если деньги поступили от физлица;

6% с платежей от организаций и ИП.

Важно, что налоговые ставки зафиксированы до 2028 года, и до этого момента государство не вправе их менять.

Также государство предоставляет приятный бонус – вычет, который снижает налоговую ставку. С его учетом ставка по платежам от физлиц – 3%, от юрлиц и ИП – 4%. Действует бонус до тех пор, пока вы не сэкономите 10 000 рублей. Для получения вычета от вас не требуется никаких дополнительных действий или заявлений – налоговая применит его автоматически, как только вы завершите процесс постановки на учет. 

Как самозанятому платить налоги?

Для оплаты НПД не требуется посещать налоговую – всё происходит дистанционно через мобильное приложение «Мой налог» либо в личном кабинете плательщика НПД. Оплата осуществляется до 25 числа за предыдущий месяц.

Сумму меньше 100 рублей налоговая не выставляет, а переносит на следующий расчетный период.

Как рассчитывается налоговая база?

Обратите внимание, что для НПД налоговая база – весь доход от коммерческой деятельности. Из-за разницы в ставках важно фиксировать, какие суммы поступают от физических лиц, а какие от организаций, в каждый налоговый период. Налоговым периодом для самозанятых считается календарный месяц. Например, в сентябре оплачивается налог за август.

Немаловажной особенностью режима является отсутствие обязательных страховых взносов, в отличие от ИП. Однако при желании с 2023 года самозанятый может делать добровольные взносы в счёт будущей пенсии. Для этого необходимо подать заявление в ПФР до 31 декабря и внести нужную сумму. Чтобы 2023 год полностью засчитался в страховой стаж для пенсии, нужно заплатить 42 878,88 рублей.

Штрафы

Штрафные санкции для самозанятого предусмотрены законодательством в нескольких случаях:

• умышленное сокрытие доходов;

• отсутствие информации о новой оплате;

• указание некорректной суммы в фискальных документах.

У ФНС есть практика проверки честности самозанятых с помощью тайных покупателей. Также бывают случаи, когда заказчик оформляет жалобу на недобросовестного исполнителя. В случае первичного выявления нарушений на самозанятого накладывается штраф в размере 20% от неучтенного дохода, при повторном обнаружении – 100% от неучтенного дохода. Поэтому стоит внимательно отнестись ко всем нюансам и строго выполнять требования в части оформления платежных документов.

Предусмотрены ли справки для льгот?

Доступно два вида справок:

1. О том, что вы стоите на учете как плательщик НПД, — по форме КНД 1122035.

2. О состоянии расчетов и доходов по НПД — по форме КНД 1122036.

Справку о постановке на учёт практически всегда запрашивают юрлица и ИП, с которыми вы начинаете сотрудничество, для того чтобы убедиться, что вы действительно самозанятый и за вас не придётся платить налоги и отчисления. 

Справка о состоянии расчётов пригодится для получения льгот, которые зависят от суммы общего дохода. Например, субсидии на оплату жилищно-коммунальных услуг или льготы для малоимущих. Точно такую же справку банк запросит в случае обращения за кредитом.

Приём платежей для самозанятых

Процесс приёма платежей для самозанятых максимально прост:

• получение денег любым удобным способом;

• фиксирование факта в приложении «Мой налог» или кабинете самозанятого;

• указание, от кого получена оплата: физлицо, ИП или юрлицо, а также суммы;

• формирование чека и отправка его заказчику;

• направление чека клиенту: лично в руки, на электронную почту или изображением на телефон. Также есть возможность предоставлять QR-код на мобильном.

Потеря статуса

Лишиться статуса самозанятый может в случае, если его суммарный доход (облагаемый НПД) за календарный год превышает 2,4 млн рублей. Тогда все сверхлимитные доходы должны облагаться уже НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, на них потребуется подавать декларацию 3-НДФЛ.

Если же самозанятый – ИП, то с даты превышения доходного лимита он по умолчанию переводится на общую систему налогообложения. Чтобы этого не случилось, ИП должен в течение 20 календарных дней после потери статуса подать в ИФНС по месту жительства уведомление о переходе на упрощенку.

Что нового в 2023 году

В этом году для самозанятых появилось несколько новшеств:

1. Решается вопрос с разрешением самозанятым оказывать услуги по перевозке пассажиров и багажа в легковом такси. В случае принятия законопроекта появится возможность работы в такси при заключённом самозанятым договоре со службой заказа такси.

2. Появилась новая модель страхования. Теперь самозанятые могут получать выплаты по болезни, уходу за больными членами семьи. Для этого необходимо выбрать страховую сумму: 

• 32 484 руб. (2 МРОТ за полный месяц), размер ежемесячного взноса составит 1 247,38 руб.;

• 48 726 руб. (3 МРОТ за полный месяц), размер ежемесячного взноса составит 1 871 руб.

Право на выплату появится через шесть месяцев с момента начала непрерывной уплаты взносов.

3. С 29 июня 2023 года самозанятые получили возможность регистрировать товарный знак, а также передавать в залог исключительные права на зарегистрированные программное обеспечение для ЭВМ и базы данных. 

Заключение

Налоговый режим для самозанятых дает возможность огромному количеству людей выйти из «серой» зоны и начать легально зарабатывать. Теперь любой желающий может всего за несколько минут с минимальными усилиями оформить самозанятость. Помимо привлекательных налоговых ставок режим предполагает налоговый вычет, упрощенное ведение отчетности и возможность совмещения с основной работой.